Чем ООО отличается от индивидуального предпринимателя
Каждая форма бизнеса имеет свои особенности. В зависимости от целей учредителя это может стать преимуществом либо недостатком. Например, продать бизнес в форме ООО обычно проще, так как достаточно продать долю в уставном капитале. А чтобы продать бизнес в форме ИП, нужно описывать все имущество.
Преимущества ООО:
- учредитель ООО меньше рискует потерять личное имущество;
- ООО может вести любую деятельность, а для ИП есть ограничения;
- продать бизнес легче, если это ООО;
- бизнес в форме ООО воспринимают как более устойчивый на рынке.
Недостатки ООО:
- зарегистрировать ООО дороже и сложнее, чем стать ИП;
- в ООО сложнее выводить деньги из бизнеса;
- штрафы для юридических лиц больше, чем для ИП;
- ООО сложно и долго ликвидировать.
Другие отличия:
- ООО регистрируют по юридическому адресу, а ИП – по месту жительства;
- в ООО может быть до 50 участников, а ИП один управляет бизнесом и несет ответственность;
- в ООО может быть несколько директоров, а ИП руководит сам.
Преимущества ООО
Учредитель ООО меньше рискует потерять личное имущество.
Участники ООО не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков только в пределах своей доли (п. 1 ст. 2 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).
Гражданин, который зарегистрировался как индивидуальный предприниматель (далее – ИП), отвечает по обязательствам всем своим имуществом. Не имеет значения, как возникли эти обязательства – в процессе предпринимательской деятельности или нет (ст. 23–25 ГК).
Например, и долги за квартплату, и долги за поставленное сырье взыскивают за счет личного имущества гражданина – автомобиля, квартиры и др.
Если же гражданин ведет бизнес в форме ООО, то долги за квартплату взыскивают за счет его личного имущества, а долги за сырье – за счет имущества ООО. Если у общества нет имущества, то его признают банкротом, а учредителя могут привлечь к субсидиарной ответственности по долгам общества (гл. III.2 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ, постановление Арбитражного суда Московского округа от 11.10.2018 № Ф05-16719/2018 по делу № А40-39549/2018).
ООО может вести любую деятельность, а для ИП есть ограничения.
ИП не может заниматься розничной продажей алкогольной продукции, кроме пива и т. п. Производить любую алкогольную и спиртосодержащую пищевую продукцию он также не вправе (п. 1 ст. 11, п. 1 ст. 16Закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ).
Продать бизнес легче, если это ООО.
Чтобы продать бизнес, который действует в форме ООО, достаточно продать долю в уставном капитале.
Продать бизнес ИП так не получится. Нужно продавать предприятие как имущественный комплекс или отдельно имущество. Такие сделки обычно сложнее.
Пример из практики: покупатель бизнеса пытался оспорить сделку и ссылался на то, что продавец передал не все имущество
Еще один вариант продать бизнес ИП – создать ООО, передать ему все имущество ИП и затем продать долю в ООО.
Бизнес в форме ООО воспринимают как более устойчивый на рынке.
Юридические лица считают более надежными, так как крупные компании работают в форме ООО или АО. А в форме ИП создают малый бизнес, который порой не в состоянии нести ответственность за свою деятельность.
Недостатки ООО
Зарегистрировать ООО дороже и сложнее, чем стать ИП.
Чтобы зарегистрировать ООО, нужно оформить больше документов, чем для регистрации ИП.
Кроме того, при регистрации ООО нужно заплатить госпошлину 4000 руб. (подп. 1 п. 1 ст. 333.33 НК), для ИП сумма пошлины – 800 руб. (подп. 6 п. 1 ст. 333.33 НК). Но пошлину нужно платить, только если подаете документы на бумаге. Если подаете в электронном виде, пошлину платить не нужно (подп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК).
Главбух советует: уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения стоит подать вместе с комплектом документов на регистрацию. Независимо от того, в какой форме будет бизнес – ООО или ИП.
В ООО сложнее выводить деньги из бизнеса.
Деньги, которые получает ИП, – его собственные. Он может брать их из кассы или снимать со счета каждый день без ограничений.
В ООО выводить средства сложнее. Деньги, которые получает общество, – деньги организации. Их нельзя просто снять, даже если в обществе всего один учредитель.
Снять средства можно несколькими способами:
- выплатить дивиденды в сроки и порядке, которые устанавливают закон и устав;
- выплатить зарплату;
- выдать заем учредителю.
Иногда ООО выводят деньги через фиктивные договоры с другими компаниями и ИП, но за это привлекают к ответственности.
Пример из практики: инспекция выявила фиктивные сделки и доначислила налоги
По результатам выездной проверки инспекция доначислила обществу НДС и взыскала штраф за неуплату налога. Общество обратилось в суд и просило отменить решение.
Суд указал, что общество не доказало факты поставки товара спорными контрагентами. У них не было условий, чтобы реально выполнить обязательства перед обществом. Контрагенты общества не находились по юридическим адресам, не вели реальной хозяйственной деятельности, уплачивали минимальные налоговые платежи в бюджет. Суд отказал компании в удовлетворении требований (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 24.02.2016 по делу № А74-3187/2015).
Штрафы для ООО больше, чем для ИП.
За административные правонарушения ИП несут ответственность не как организации, а как должностные лица, если конкретная статья не предусматривает иное (ст. 2.4 КоАП).
Например, за нарушения трудового законодательства для организаций штраф составляет 30–50 тыс. руб., а для ИП – 1–5 тыс. руб. (ст. 5.27 КоАП).
ООО сложно и долго ликвидировать.
Чтобы ликвидировать ООО, обычно нужно несколько месяцев, а прекратить деятельность в качестве ИП можно меньше чем за месяц.
Другие отличия
ООО регистрируют по юридическому адресу, а ИП – по месту жительства.
В Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) указывают адрес места жительства ИП (подп. «д» п. 2 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ.
Закон не предусматривает, что у ИП есть отдельный адрес, по которому он ведет деятельность.
ООО регистрируют по юридическому адресу. Он может быть в любом субъекте РФ независимо от того, где прописаны участники и директор.
В ООО может быть до 50 участников и несколько директоров, а ИП один управляет бизнесом и несет ответственность.
ИП вправе только нанимать сотрудников. Чтобы объединиться со своими партнерами, ему нужно создать юридическое лицо либо, к примеру, заключить договор простого товарищества.
Закон разрешает прописать в уставе организации, что от ее имени будут действовать несколько лиц совместно или независимо друг от друга (абз. 3 п. 1 ст. 53 ГК). Например, если в обществе два участника, каждого может представлять свой директор, наделенный определенными полномочиями. Это исключает риск, что директор будет действовать лишь в собственных интересах или в сговоре с участником, который выдвинул его на эту должность.
